Риски работы с номинальным директором

1. Субсидиарная отвественность
   
   

В случае банкротства номинальный и реальные директора понесут субсидиарную ответственность по долгам компании. Субсидиарная ответственность – дополнительная ответственность. Она включается, если имущества должника недостаточно для погашения требований кредиторов.

И это плохая новость не только для «номинала», но и для фактических руководителей компании. Дело в том, что размер ответственности номинального директора снижается в пользу реального директора в том случае, если последний расскажет о фактическом руководителе или его имуществе, а также поможет удовлетворить требования кредиторов.

Поэтому подготовьтесь к ситуации, когда под угрозой высоких долгов номинальный директор начнет рассказывать о реальной структуре компании и имуществе ее бенефициаров.

2. Проблемы с ЕГРЮЛ

Назначение номинального директора чревато также следующим:

• отказ в регистрации юридического лица;
• признание недостоверными сведений о руководителе организации.

Отказ наиболее вероятен, если ваш «номинал» уже успел поруководить несколькими организациями. Еще хуже, если при этом у него не было доходов. Налоговая также проверит «дефекты» возглавляемых лиц: есть ли записи о недостоверности сведений, были ли компании исключены из ЕГРЮЛ.

Признание сведений о руководителе организации в ЕГРЮЛ недостоверными может также повлечь за собой исключение организации из ЕГРЮЛ. Условие: срок такой записи должен быть более шести месяцев, и компания не будет вести деятельность.

3. Налоговые риски

Если номинальный руководитель у вашей организации, то налоговые риски вас минуют. Но если вы работаете с контрагентом, у которого такой директор, то налоговая может учесть этот факт при рассмотрении вопроса о необоснованной налоговой выгоде.

Необоснованная налоговая выгода – уменьшение налоговой базы или суммы налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности. При условии отсутствия основной цели неуплаты налога и исполнение обязательства надлежащим лицом. Подробней смотрите ст. 54.1 Налогового кодекса.

Современная позиция налоговой состоит в том, что само по себе наличие такого директора не является самостоятельным основанием для признания неправомерным уменьшения налогоплательщиком налоговой обязанности.

Но в совокупности с другими фактами наличие номинального директора может свидетельствовать о фактах уменьшения налоговой базы и/или размера уплаты налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности.

4. Уголовные риски

Как минимум и номинальному и фактическому директору грозит опасность привлечения к уголовной ответственности по статье 173.1 УК РФ

Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица

1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, -

2. Те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору.

Наказание по первой части статьи до трех лет лишения свободы, а по второй до пяти.

4. Прочие риски

Номинального руководителя могут привлечь к административной ответственности за действие юридического лица в общем порядке. Сам по себе факт привлечения директора к ответственности компании не навредит. Но размер ответственности может составить многие сотни тысяч, и неизвестно как поведет себя в такой ситуации номинальный директор.

Если документы будут подписываться от имени «номинала» другим лицом, то после экспертизы они могут быть признаны документами с недостоверными сведениями.

Итог

Работа с номинальным директором несет значительные риски, которые необходимо учитывать при выборе такой модели оптимизации бизнеса. При негативном сценарии фактические руководители компании могут потерять не только имущество, но и свободу.

Альтернатива

Если вы хотите оптимизировать структуру руководства вашего юридического лица, то наша команда предложит вам легальные способы индивидуально под ваши потребности.
doa@timeconsulting.ru