Вопрос от клиента

Мы — аутсорсинговая компания Тайм консалтинг. Оказываем комплексные бухгалтерские, юридические, кадровые услуги и не только (налоговое планирование, управленческий учет, услуги бизнес-аналитика, структуризация бизнеса, подготовка бизнес-планов и маркетинговых исследований , разработка сайтов и т.д.)
Напишите нам в WhatsApp, когда вам это понадобится.

Дивидендом признается любой доход, который получил акционер от организации при распределении прибыли после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально участию в уставном капитале.

С 01.01.2025 в отношении доходов в виде дивидендов, доходов от продажи имущества, акций и долей участия в уставном капитале российских организаций, доходов по операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами будут установлены отдельные ставки НДФЛ:

• доходы до 2,4 млн рублей – 13%;
• доходы свыше 2,4 млн рублей – 15%.

Процентная ставка для выплаты дивидендов рассчитывается отдельно от остального дохода.

В пункте 1 статьи 28 ФЗ № 14 установлено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли.

Однако, в законе не запрещено распределять прибыль и раз в месяц или авансом.

Главное, чтобы выплата соответствовала следующим критериям:

• выплата привязана к прибыли или планируемой прибыли
• сумма не должна быть одинаковой каждый месяц/квартал
• по итогам года компания должна показать положительный баланс
• нет задолженности на налогам и сборам (фактическая выплата должна происходить после уплаты вех налогов)

В каких случаях налоговая может признать дивиденды выплатой заработной платой?

Первое , что надо понимать, самостоятельно исходя из своих убеждений налоговая не может переквалифицировать выплату дивидендов выплатой заработной платой. Это может сделать только суд.
А такой судебной практики практически нет.

Но те, дела, в которых выиграла налоговая, можно подчеркнуть важную информацию:

1. директор (он же учредитель) не получал заработную плату;
2. дивиденды выплачивались каждый месяц в одно и тоже время, в одной и той же сумме
3. решение о распределении дивидендов не оформлялось решением Общества