тайм консалтинг
Учет НДС
в управленческих отчетах
.
Мы — аутсорсинговая компания Тайм консалтинг. Оказываем бухгалтерские, юридические, кадровые услуги и не только (управленческий учет и бизнес-анализ компании)
Напишите нам в WhatsApp, когда вам это понадобится.
Напишите нам в WhatsApp, когда вам это понадобится.
Как отражать НДС в управленческих отчетах ?
НДС – это косвенный налог, это не доходы и не расходы компании. НДС – это деньги государства. НДС не влияет на финансовый результат компании. НДС «сидит» в доходах, части расходов компании. Его нет в зарплате, амортизации, налогах.
В отчете БДР (бюджет доходов и расходов) все доходы и расходы должны учитываться без НДС, иначе будет некорректен показатель прибыли.
В отчетах БДДС (бюджет движения денежных средств), наооборот, все потоки денежных средств должны учитываться с НДС.
В Балансе отражается наша задолженность по НДС перед государством.
При упрощенной системе налогообложения не нужны «вычищать» НДС.
При совмещенных режимах выделяем только операции с НДС.
НДС – это косвенный налог, это не доходы и не расходы компании. НДС – это деньги государства. НДС не влияет на финансовый результат компании. НДС «сидит» в доходах, части расходов компании. Его нет в зарплате, амортизации, налогах.
В отчете БДР (бюджет доходов и расходов) все доходы и расходы должны учитываться без НДС, иначе будет некорректен показатель прибыли.
В отчетах БДДС (бюджет движения денежных средств), наооборот, все потоки денежных средств должны учитываться с НДС.
В Балансе отражается наша задолженность по НДС перед государством.
При упрощенной системе налогообложения не нужны «вычищать» НДС.
При совмещенных режимах выделяем только операции с НДС.
Пример:
Мы купили товар у поставщика – это входящий НДС или НДС к вычету.
1 шт. по цене 120 руб. из них 100 руб. стоит сам товар, а 20 руб. составляет НДС.
Эти 20 руб. НДС мы передали не поставщику, а государству. У государства долг перед нами.
Покупатель купил наш товар – это исходящий НДС или НДС начисленный.
1 шт. по цене 210 руб. из них 175 руб. стоит сам товар, а 35 руб. составляет НДС.
Теперь мы должны государству 35 руб. НДС.
Что мы перечислим государству?
Разница между исходящим и входящим НДС – 15 руб.
Если разница в нашу пользу, то не перечисляем.
Мы купили товар у поставщика – это входящий НДС или НДС к вычету.
1 шт. по цене 120 руб. из них 100 руб. стоит сам товар, а 20 руб. составляет НДС.
Эти 20 руб. НДС мы передали не поставщику, а государству. У государства долг перед нами.
Покупатель купил наш товар – это исходящий НДС или НДС начисленный.
1 шт. по цене 210 руб. из них 175 руб. стоит сам товар, а 35 руб. составляет НДС.
Теперь мы должны государству 35 руб. НДС.
Что мы перечислим государству?
Разница между исходящим и входящим НДС – 15 руб.
Если разница в нашу пользу, то не перечисляем.
Пример учета НДС в БДР
При учете с НДС можно увидеть завышенные ожидания прибыли, следовательно возможны кассовые разрывы.
Если у вас остались вопросы - то звоните/пишите нам. Мы поможем вам разобраться!