БЕЗОПАСНЫ ЛИ ПЕРЕВОДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТА
ИП И ФЛ ОТ ОРГАНИЗАЦИЙ

Не для кого не секрет, и для фискального органа тоже, что самые распространенные схемы по выводу денежных средств и схемы, направленные на существенное сокращение налогового бремени связаны с использованием ИП и ФЛ.

В данной цепочке чаще всего ИП и ФЛ-это одно и тоже лицо, последовательность действий такая, что вначале денежные средства зачисляются на счет ИП, а потом он переводит сумму на свой личный счет ФЛ открытый в том же банке, либо в другом, либо на карту.

Какие здесь ожидают «сюрпризы» со стороны фискальных органов? Начнем с банков, а точнее со специальной службы финмониторинга банка, который руководствуется:

1. законом 115-ФЗ «О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА» от 07.08.2001 года;

2. Налоговым Кодексом РФ, статья 76;

3. Письмо ЦБ России (методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов).

• Комиссия банка.

При переводе со счета ЮЛ/ИП на счет ФЛ комиссия может достигать 10% от суммы перевода в зависимости от банка. Размер комиссия был резко поднят не так давно и многие очень сильно «обожглись» на таких переводах, когда размер комиссии достигал 600 т.р. и больше;

• Приостановка операций по счетам вплоть до полной блокировки счета в банке.

Банк может воспользоваться правом приостановить операции по счету, либо совсем заблокировать счет в банке в случаях, которые попадают под сомнительные. К таким можно отнести следующие операции с участием ИП/ФЛ:

-возврат займа на счет ИП/ФЛ;
-покупка векселей со счета ИП;
-операции, в которых ИП выступает в роли Посредника (Агента);
-выдача займа беспроцентного ФЛ/ИП;
-внесение средств на счет в банке ЮЛ по основанию «возврат из подотчета»;
-платежка не соответствующая кодам ОКВЭД ИП;
-частое и носящее регулярный характер снятие наличных денежных средств со счета ИП/ФЛ, особенно в тех случаях, когда в банке есть зарплатный проект и даты перечисления на карты и снятия наличных совпадают или очень близки к этим датам;
-платеж на счет/со счета ФЛ/ИП, который находится в списке «подозрительных» или в «черном списке» и банка;
-все операции по переводу на счет ФЛ свыше 600 т.р. в сутки автоматически попадают под финмониторинг банка.

Далее, налоговый орган при любой проверке наверняка обратит внимание на следующие хозяйственные операции с участием ИП/ФЛ и здесь налоговая во многом солидарна с банком:

• все сделки с участием посредников в лице ИП;
• выдача беспроцентных займов ИП/ФЛ;
• расчеты векселями с ИП/ФЛ;
• накопленные до гигантских размеров подотчетные суммы (иногда размер выданных средство в подотчет может достигать десятки миллионов рублей);
• убыточная отчетность ИП на протяжении двух и более лет;
• наличие единственного контрагента ЮЛ;
• сделки с аффилированными лицами;
• сделки, в которых ИП на льготном режиме становится центром прибыли, с участием нескольких ЮЛ;
• отсутствие в штате сотрудников, необходимого и достаточного для вида деятельности, согласно ОКВЭД;
• частая смена адреса ИП;
• частое открытие и закрытие ИП;
• ИП числится в списке массовой регистрации как исполнительный орган/учредитель;
• сделки ИП с фирмами «одновневками».

В статье приведен перечень самых популярных «зацепок» фискальных органов в сделках с ИП и ФЛ. Кроме этого, в большинстве сделок с ФЛ, ЮЛ выступает в роли налогового агента, а в ряде случаев договора гражданско-правового характера могут расцениваться как трудовые договора со всеми вытекающими последствиями.

Вывод здесь может быть один: не так страшен ИП/ФЛ, как сделки с ним, к которым нужно подходить со всей полнотой ответственности и быть во всеоружии в случаях запросов как от банка, так и от налоговой инспекции, и заранее иметь весь пакет необходимых документов, подтверждающий тот факт, что вы, как ЮЛ, предприняли все меры по проверки благонадежности своего контрагента.