«Новинки» инструментов
налогового контроля

Несмотря на то, что фокус внимания всего населения России и мира смещен в сторону вируса и кризиса, тем не менее фискальные органы не дремлют. Рассмотрим на конкретном примере в разрезе банков, налогового органа.

Итак, начнем с банков, и довольно распространенной в последнее время ситуации, связанной с зачислением выручки компании на личную банковскую карту физического лица. Банки уже давно тесно сотрудничают с ФНС и с завидной регулярностью передают данные по приходным и расходным операциям по российским банковским счетам и картам граждан, в т. ч. и расходы в виде электронных копий чеков с онлайн-касс. В свою очередь инспекторы сопоставляют официальные (задекларированные) доходы граждан с их банковскими счетами и расходами.

Довольно часто на практике собственник бизнеса получает часть выручки за оказанные его компанией услуги (выполненные работы, поставленные товары) на свой банковский счет (карточку), а с введением онлайн-касс практически на все виды деятельности в обязательном порядке, и нежеланием Собственника обзаводиться такой кассой, эти случае стали не частными, а носящими регулярный характер. Каковы последствия?

ФНС запрашивает данные обо всех поступлениях на личный счет единственного учредителя и руководителя компании от множества частных лиц и легко доказывает, что такие поступления — это выручка компании. Поэтому доначислений НДС и налога на прибыль не избежать, а также штрафы за отсутствие ККМ.

Далее проверки ФНС в части:

• Злоупотреблением использования посреднических схем с разными системами налогообложения, в которых львиная доля дохода «оседает» в компаниях на спецрежимах;
• Бум компании «самозанятых», когда работники массово пишут заявления на увольнение, но продолжают сотрудничество с той же компанией со всеми признаками трудовых отношений;
• Дробление бизнеса с использованием компаний на спецрежимах и ИП без проявления должной осмотрительности и в случаях отсутствия деловой цели;

Пожалуй, из «новинок» фискального контроля и разоблачения недобросовестного налогоплательщика - это использование переписки с контрагентами, между работниками компании на тему «налоговой оптимизации» со всеми вытекающими.

Теперь инспекторам будет известно и о телефонных разговорах, т.к. мобильные операторы обязаны делиться информацией с ФНС и для этого не нужно решение суда.

Ну и последнее, это некомпетентность бухгалтера, пресловутый человеческий фактор, когда при запросе сведений или даче показаний бухгалтер или сотрудник компании, а еще хуже директор начинает «плыть» и путаться в показаниях-просто находка для инспектора ФНС.

Поэтому, настоятельно рекомендую не пренебрегать возможность провести аудит, на рынке существует много добросовестных компаний с гибкой ценовой политикой (от 40 т.р. за один финансовый год), которые качественно проведут аудит, «залатают» слепые зоны в налоговом и бухгалтерском учете и сделают объективную оценку работы вашего бухгалтера.

И в конце, не лишним будет напомнить об ответственности Собственника бизнеса и директора компании:

Всех призываю мониторить ситуацию, не ждать, когда придет налоговый инспектор с запросов, своевременно проводить анализ вашего бизнеса, и обращаться за консультациями в зарекомендовавшие себя на рынке консалтинговые компании.