Тайм консалтинг

Как без проблем снять наличные денежные средства со счета компании?

На главную
Не для кого не секрет, что 9 из 10 компаний сталкиваются с проблемой снятия наличных денежных средств с расчетного счета. Какую возможность нам предоставляет законодательство, а в частности указания ЦБ и лимит банков на снятие наличных, и какой целевой характер эти средства должны иметь, считаю, что будет полезным лишний раз нам всем напомнить про это.

Итак, кредитная организация – банк, обязана определить максимальную сумму снятия наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для юридического лица и индивидуального предпринимателя не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня на следующие цели:

  • для осуществления расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
  • оплату расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
  • иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

Совершенно очевидно, что все платежи должны подтверждаться оправдательными документами. В идеале, все расходы в компании должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на деятельность по получению дохода (глава 25 статья 252 НК РФ).

А теперь посмотрим на это с другой стороны, какими способами пользуются компании, а как правило это главный бухгалтер или генеральный директор, и какие последствия для компании каждый из них может под собой нести.
Способ № 1

Беспроцентный займ, выданный учредителю

Первый и он же самый распространенный способ - это выдача беспроцентного займа Учредителю. Сама по себе операция безобидная, если бы не два НО:

  1. Выдача беспроцентных займов, заемщиками по которым являются ФЛ, чреваты начислением последнему так называемой материальной выгоды за пользование чужими денежными средствами. Материальная выгода рассчитывается с учетом 2/3 ставки рефинансирования Банка России и облагается НДФЛ по ставке 35%, налоговым агентом по данной сделке является Заемщик - та компания, которая займ представила.
  2. То, с какой периодичностью эти займы «выдаются», как правило это дни выдачи заработной платы, что косвенно свидетельствует «о зарплате в конверте» и не возвращаются в срок, либо срок возврата не определен.

В общем, в совокупности все эти факторы свидетельствуют только об одном, незаконном обороте наличных денежных средств.
Способ № 2

Векселя

Второй способ - это вексельная схема, в этом случае компания приобретает векселя у банка, которые «числятся» у нее на балансе, а на самом деле они давно предъявлены третьими лицами и потрачены на нужды компании. И таких «мертвых душ» в качестве векселей может накопиться на приличную сумму.
Способ № 3

Выдача денежных средств в подотчет

Третий способ - это выдача в подотчет, тоже один из самых излюбленных способов вывода наличных денежных средств, в том числе с использованием корпоративных карт, прикрепленных к расчетному счету компании.
Опция отличная, если не считать, что при отсутствии лимита на списание и подтверждающих документов, на что были потрачены денежные средства, выданные в подотчет, может стать глобальной проблемой уже спустя нескольких отчетных периодов.
Способ № 4

Использование серых схем

Четвертый способ и самый печальный - это использование «серых схем», а именно «компаний-однодневок» с помощью услуг, товаров или работ компания выводит денежные средства со счетов. По поводу использования таких компаний в своей деятельности я уже много говорила и еще ни раз буду возвращаться к этой теме, но тем не менее Собственники к ней прибегают, несмотря на все предупреждения, особенно злоупотребляют этим способом строительные компании в силу отраслевой специфики бизнеса.

Что мы предлагаем?

  • 1. Провести бухгалтерский аудит
    Первое с чего нужно начать Собственнику бизнеса-провести внутренний аудит по счетам в своей компании и выявить по его результатам, какими способами злоупотребляли по текущий момент времени.
  • 2. Анализ способов снятия д/с с расчетного счета компании
    Второе над чем нужно задуматься, как сделать так, чтобы в дальнейшем, не прибегая к таким высоко рискованным и не эффективным способам, иметь возможность свободно распоряжаться денежными средствами, при этом не неся слишком большую налоговую нагрузку в бюджет.

    На практике очень часто Собственник или директор, выдавая распоряжение своему штатному бухгалтеру или «аутсорсеру за 3 т.р.», о том, что ему нужны наличные денежные средства даже не задумывается, каким именно способом исполнитель эти денежные средства изыщет.

    Его зона ответственности заканчивается на выдаче поручения Исполнителю, а в тот момент, когда последний соглашается с ним, Собственник якобы снимает с себя всякую ответственность за возможные последствия. Но на самом деле это не так! Кому, как не собственнику, нести полную ответственность за все действия и бездействия, происходящие в компании, а то, что не знание закона не освобождает от ответственности, известно со времен еще римского права.
  • 3. Найти способ ликвидировать проблему
    Третье, необходимо «снять острую боль», а именно найти законный способ ликвидировать накопленный остаток по векселям, подотчету, займу или не закрытый аванс компании-однодневки. И здесь при выборе такого sos-способа цель всегда должна оправдывать средства (способ).
    Так, например, займ Учредителю можно заменить на выплату дивидендов - самый безопасный способ, но в данном случае компании придется заплатить 13% НДФЛ, а можно пойти другим путем, зарегистрировать Собственника как ИП с объектов налогообложения доходы 6% и на основании возмездной сделки оказанию услуг последним, сделать зачет встречных однородных требований и заплатить со сделки 6%, вместо 13%. Согласитесь, разница очевидна. Да, второй способ требует от исполнителя определенной компетенции в вопросах ценообразования, условий договора. Но игра стоит этих свеч.
  • 4. Разработать новый способ снятия наличных
    Четвертое, найти самостоятельно или с помощью экспертной оценки компании-аутсорсера, у которой имеется не только огромный опыт работы на рынке услуг, но и опыт проверок фискальных органов без замечаний, эксклюзивный, разработанный конкретно под вашу компанию, способ снятия денежные средства со счета, не прибегая к рискованным схемам, и имеющим длительный характер использования.

    Предлагаю не откладывать на завтра, а уже сегодня записаться к нам на бесплатную консультацию, в рамках которой мы приватно, безопасно и конфиденциально сможем подобрать для вас один из таких способов.

    Звоните (3822) 90-84-63, мы найдем для вас решение!

Напоминаем!
Ответственность и штрафы

Административная ответственность для должностных лиц:

  • за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, - штраф от 300 до 500 руб.;
  • за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности - штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Уголовная ответственность для должностных лиц:

Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное:

1. в крупном размере признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей - штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 1 года, либо арест на срок до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года.

2. в особо крупном размере сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей - штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.