Тайм консалтинг

Чек-лист

Проверьте себя: если вы соотвествуете нескольким пунктам, то к вам придет налоговая проверка с вероятностью 90%

важно!

Каждой компании интересно, покаким критериям налоговая определеяет, что необходимо провести проверку. И, конечно же, этих показателей тысячи, во многом они индивидуальны, алгоритм вычисления делает машина, а не человек.

Но есть 13 критерияев, которые со 100% вероятностью укажут вам, что ваша компания попадает под налоговую проверку.

Давайте разбираться.

Критерии проверки

1

Налоговая нагрузка ниже среднего уровня по отрасли или виду экономической деятельности.
У налоговой есть средние показатели уплаты налогово в бюджет, которые выводятся статистическим путем. Если ваш показатель ниже этого среднего значения, то это повод прийти и проверить компанию, вдруг вы недоуплатили налог.
2

Убыточная деятельность на протяжении 2-х лет.
Цель создания коммерческих компании - получение прибыли. Любая компания может попасть в такую ситуацию, что она работает в минус, но жизнь такой компании недолговечна. Банкротсво неминуемо накроет такую компании за 6-12 месяцев. Если компания живет в убытке больше 2х лет - это однозначная налоговая проверка.
3

Доля вычетов по НДС превышает 89 % на протяжении календарного года.
По мнению налоговиков, низкая налоговая нагрузка по НДС – повод для вызова налогоплательщика на комиссию.

Выявление таких налогоплательщиков осуществляется на основании деклараций по НДС, представленных за ряд налоговых периодов, в которых отношение суммы НДС, подлежащей вычету, к сумме исчисленного налога с налоговой базы составила 89 процентов и более.
4

Расходы растут быстрее доходов
Если расходы растут быстрее доходов, то эта ситуация свидетельствует о том, что скоро наступит банкротство.
При этом это может быть и умышленное доведение компании до такого состояния и ухода от налогов.
5

Уровень доходов и остаточная стоимость основных средств приближаются к предельным показателям.
1. В части специальных налоговых режимов принимается во внимание приближение (менее 5 %) к предельному значению установленных.
2. Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг), определяемая по итогам налогового периода, составляет не менее 70 процентов.
3. Для применения упрощенной системы налогообложения:
- доля участия других организаций составляет не более 25 процентов;
- средняя численность работников - не более 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов - не более 100 млн. рублей;
- предельный размер доходов - не более 24,8 млн. рублей.
6

Уровень зарплат ниже среднего по рынку
Нижкий уровень заработных плат - это вероятность оплаты труда "в конверте", избегая взносов и налогов, установленных законодательством РФ
7

Доходы и расходы компании за календарный год практически равны.
8

Участие в сомнительных цепочках перепродаж.
Участие в перепродажах само по себе не является чем-то необычным, с другой стороны, если налоговая усмотрит в этом фиктивное увеличение
9

Игнорирование требований налоговой инспекции представить документы или пояснения.
Игнорирование чревато не только налоговой проверкой, но и штрафами за неисполнение требований налогового органа, который наделен полномочиями запрашивать документы и объяснения по факту хозяйственной деятельности компании.
10

Снятие и постановка на учет в ФНС более 2-х раз со дня регистрации компании.
11

Показатели рентабельности компании ниже на 10 % и более среднерыночных значений.
12

Сотрудничество с фирмами-однодневками и недобросовестными контрагентами.
Все эти фирмы стоят на особом контроле у налоговой (поверьте, налоговая о таких компаниях знает и держит на контроле, и специально их не трогают) и служат своеобразными "маркерами". Как только ваша компания заключает с фирмой-одноднейвкой договор, то смело можете ждать налоговую проверку.